اطلاعیه شماره 48 سازمان امور مالیاتی کشور | خلاصه عملکرد مودیان در سامانه مودیان مربوط به دوره دوم سال 1403
خلاصه عملکرد مودیان برای دوره دوم سال 1403 در بخش اظهارنامه کارپوشه سامانه مودیان در دسترس است. اطلاعات خرید و فروش، آثار صورتحساب ارجاعی، وضعیت کارتخوان و مهلت 21/07/1403 برای ثبت صورتحسابهای دوره تابستان در این راهنما بررسی شده است.
خلاصه عملکرد مودیان | دوره دوم 1403
خلاصه عملکرد مودیان برای دوره دوم سال 1403 در بخش «اظهارنامه» کارپوشه سامانه مودیان قابل دسترس است. مشمولان عضو سامانه باید اظهارنامه پیشفرض ارزشافزوده را با توجه به اطلاعات خارج از سامانه، حسب مورد اصلاح، تکمیل و مسترد کنند.
در یک نگاه
- خلاصه عملکرد مربوط به دوره دوم سال 1403 تولید شده است.
- دسترسی از بخش «اظهارنامه» در کارپوشه مودیان انجام میشود.
- جداول (الف) و (ب) شامل خرید و فروش صورتحسابهای الکترونیکی اصلی هستند.
- اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت در این مرحله نمایش داده نشده است.
- فرصت اقدام برای صورتحسابهای دوره تابستان تا 21/07/1403 است.
خلاصه عملکرد مودیان چیست
سازمان امور مالیاتی کشور در فاز اول، برای دوره مالیاتی دوم سال 1403 نسبت به تولید خلاصه عملکرد مودیان اقدام کرده است. این اطلاعات در بخش «اظهارنامه» کارپوشه مودیان محترم در سامانه مودیان قرار دارد تا مودیان از وضعیت صورتحسابهای الکترونیکی خود آگاه شوند.
تهیه اظهارنامه پیشفرض ارزشافزوده با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان انجام میشود. با این حال، مشمولین عضو سامانه مودیان مکلفاند این اظهارنامه را بر مبنای اطلاعات خارج از سامانه مودیان، در موارد لازم اصلاح یا تکمیل کنند و سپس آن را مسترد نمایند.
این تکلیف با عنایت به ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان مطرح شده است. بنابراین، بررسی اطلاعات نمایشدادهشده برای تشخیص وضعیت صورتحسابها و اقدام در فرصت مقرر اهمیت دارد.
نمای کلی اطلاعات قابل مشاهده در خلاصه عملکرد
| بخش اطلاعات | محتوای نمایشدادهشده | وضعیت اقدام |
|---|---|---|
| جداول (الف) و (ب) | خرید و فروش صورتحسابهای الکترونیکی اصلی | اصلاح، تکمیل یا ویرایش اطلاعات خارج سامانه ممکن نیست |
| اطلاعات کارتخوان و درگاه | در خلاصه عملکرد نمایش داده نمیشود | در فرم اظهارنامه پیشفرض ارائه میشود |
| جداول (ج) و (د) | آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی | برای صورتحسابهای با تاریخ مرجع مقرر نمایش داده میشود |
اطلاعات جداول الف و ب
در جداول (الف) و (ب)، اطلاعات خرید و فروش صورتحسابهای الکترونیکی اصلی ثبتشده در کارپوشه مودی نمایش داده میشود. شرط نمایش این اطلاعات آن است که تاریخ صدور صورتحساب اصلی در دوره دوم سال 1403 قرار داشته باشد.
علاوه بر اطلاعات صورتحسابهای اصلی، آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی ارجاعی برای همان صورتحسابها نیز در این دو جدول لحاظ شده است. در نتیجه، محتوای جداول (الف) و (ب) ناظر بر خرید، فروش و آثار مالیاتی صورتحسابهای ارجاعی مرتبط است.
محدودیت ویرایش خلاصه عملکرد مودیان
در این مرحله، اصلاح، تکمیل یا ویرایش اطلاعات خارج سامانه برای جداول (الف) و (ب) امکانپذیر نیست. این محدودیت صرفاً درباره اطلاعات همین جداول بیان شده و مودی باید وضعیت صورتحسابهای الکترونیکی ثبتشده در کارپوشه را با توجه به اطلاعات نمایشیافته بررسی کند.
نکته مهم: عدم امکان اصلاح، تکمیل یا ویرایش اطلاعات خارج سامانه در این مرحله، فقط برای جداول (الف) و (ب) اعلام شده است.
وضعیت کارتخوان و درگاه پرداخت
اطلاعات دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی در خلاصه عملکرد دوره دوم سال 1403 نمایش داده نشده است. بنابراین، نبود این اطلاعات در بخش قابل دسترس کارپوشه، به معنای مشاهده آنها در جداول تولیدشده برای این مرحله نیست.
اطلاعات مربوط به دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی در فرم اظهارنامه پیشفرض در اختیار مودیان محترم قرار خواهد گرفت. در نتیجه، محل ارائه این اطلاعات، فرم اظهارنامه پیشفرض است و نه بخش اطلاعات نمایشدادهشده در خلاصه عملکرد.
تفکیک محل نمایش اطلاعات
- صورتحسابهای اصلی در جداول (الف) و (ب) نمایش داده میشوند.
- آثار ارجاعی مشخص در جداول (ج) و (د) قرار میگیرند.
- کارتخوان در خلاصه عملکرد نمایش داده نمیشود.
- درگاه پرداخت در فرم اظهارنامه پیشفرض ارائه میشود.
آثار صورتحساب ارجاعی
جداول (ج) و (د) به آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی اختصاص دارد. این آثار زمانی در این جداول نمایش داده میشود که اولین صورتحساب الکترونیکی مرجع، مربوط به تاریخ قبل از 01/04/1403 و بعد از 01/10/1402 باشد.
بنابراین، بازه تاریخ اولین صورتحساب الکترونیکی مرجع، معیار نمایش آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی در جداول (ج) و (د) است. این موضوع از اطلاعات خرید و فروش صورتحسابهای اصلی که در جداول (الف) و (ب) نمایش داده میشود، تفکیک شده است.
مثال کاربردی: اگر اولین صورتحساب الکترونیکی مرجع بعد از 01/10/1402 و قبل از 01/04/1403 باشد، آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی در جداول (ج) و (د) نمایش داده میشود.
مهلت بررسی و ثبت صورتحساب
مودیان باید با مراجعه به «فرم خلاصه عملکرد سامانه مودیان دوره دوم 1403» از وضعیت صورتحسابهای الکترونیکی خود مطلع شوند. این مراجعه، مبنای بررسی وضعیت صورتحسابها در کارپوشه و تشخیص نیاز به صدور و ثبت صورتحساب اصلی یا ارجاعی است.
در صورت لزوم، مودیان باید در فرصت باقیمانده تا تاریخ 21/07/1403 نسبت به صدور و ثبت صورتحسابهای اصلی یا ارجاعی، حسب مورد، اقدام کنند. این اقدام مربوط به دوره مالیاتی دوم سال 1403، یعنی فصل تابستان، است.
بررسی خلاصه عملکرد مودیان باید با توجه به تفکیک اطلاعات جداول، وضعیت صورتحسابهای ارجاعی و مهلت اعلامشده انجام شود. اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت نیز در این بخش نمایش داده نمیشود و در فرم اظهارنامه پیشفرض در اختیار مودی قرار میگیرد.
نکته مهم: مهلت اعلامشده برای صدور و ثبت صورتحسابهای اصلی یا ارجاعی مربوط به دوره دوم سال 1403، تا 21/07/1403 است.
پرسشهای متداول
خلاصه عملکرد مودیان از کدام بخش قابل دسترس است؟
خلاصه عملکرد دوره دوم سال 1403 از طریق بخش «اظهارنامه» در کارپوشه مودیان محترم در سامانه مودیان قابل دسترس است و برای اطلاع از وضعیت صورتحسابهای الکترونیکی ارائه شده است.
آیا اطلاعات کارتخوان در خلاصه عملکرد نمایش داده میشود؟
خیر، اطلاعات دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی در این بخش نمایش داده نشده است. این اطلاعات در فرم اظهارنامه پیشفرض در اختیار مودیان محترم قرار خواهد گرفت.
آخرین زمان اقدام برای صورتحسابهای دوره تابستان چیست؟
مودیان در صورت لزوم باید تا 21/07/1403 نسبت به صدور و ثبت صورتحسابهای اصلی یا ارجاعی، حسب مورد، مربوط به دوره مالیاتی دوم سال 1403 اقدام کنند.
جمعبندی
خلاصه عملکرد دوره دوم سال 1403، اطلاعات صورتحسابهای الکترونیکی اصلی و آثار مالیاتی صورتحسابهای ارجاعی را در جداول تعیینشده نمایش میدهد. مودیان عضو سامانه باید اظهارنامه پیشفرض ارزشافزوده را حسب مورد اصلاح، تکمیل و مسترد کنند و وضعیت صورتحسابهای خود را بررسی نمایند. برای اقدام درباره صورتحسابهای اصلی یا ارجاعی دوره تابستان، بررسی فرم مربوطه و مهلت 21/07/1403 ضروری است. لطفاً فرم قابل دسترس در کارپوشه را بررسی کنید.
